みやこ会計ブログ  Blog of MIYAKO Accounting & Tax

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パイロット派遣の海外企業、消費税申告漏れ Foreign pilot staffing firms fail to declare consumption tax in Japan
[8日(月)付 日経新聞夕刊より引用]
日本の航空会社にパイロットを派遣している海外企業7社が、当該派遣料などにかかる消費税2億円以上の申告漏れを東京国税局から指摘されていたことがわかった。
日本国内に支店等の拠点を持たない海外企業は、日本で活動していても原則的に法人税はかからないが、日本国内での売上が1千万円を超えると消費税がかかる。
今回申告漏れを指摘された各社は、日本のこうした税制への認識が不足していたとみられる。

なお、日本に支店登記のない海外企業の消費税法上の資本金はゼロ円とみなされるため、日本での活動初年度は免税となります。
みやこ会計では、海外企業の「納税管理人」として、日本における消費税の計算方法の選択に係るアドバイス、申告・納税もお手伝いしております。

 
[Quote from Nikkei evening on 8th (Mon)]
Japanese tax authorities have found that seven foreign firms that send pilots to the Japanese airlines failed to declare consumption taxes of at least 200 million yen for revenues from staffing fees.
Foreign firms with no branch offices etc. in Japan are not required to pay corporate tax in principle, even though they operate in Japan, however, such firms must pay consumption tax when the revenues in Japan exceed 10 million yen.
The failures to declare the tax is believed to have been caused by a lack of understanding about Japan's taxation system among the companies.

The capital amount of foreign firms with no legal registry in Japan is regarded as zero yen for consumption tax rule, which results in tax-exempt at least for the first business year in Japan.
MIYAKO & CO. also has been providing an advisory service for applying the best method, tax filing and payment for consumption tax in Japan as a "tax agent" of foreign firms.
2015年度から法人税引き下げ政府検討 Japan considers corporate tax cuts from fiscal 2015
今朝の日経新聞によれば、政府は、法人税の実効税率を現在の35.64%(東京都の場合)から来年度以降段階的に20%台まで引き下げる検討に入ったようです。
アジア諸国並みの20%台に引き下げることによって、日本企業の国際競争力を底上げするとともに、外資系企業の直接投資を呼び込むのが狙いです。
財源は、特定業界に恩恵のある政策減税や繰越欠損金制度の縮小などが候補にあがっています。

According to the Nikkei this morning, the Japanese government considers a timetable of gradually reducing the effective corporate tax rate from the current 35.64% (for business in Tokyo) to 20% level beginning next fiscal year.
The reduction to 20% level as well as in other Asian countries aims to raise the international competitive power of Japanese companies and to attract direct investment from foreign companies.
To secure financial resources, reducing a
tax incentive for a particular industry and tax loss carry forward rule is expected.
海外からの配信サービスに消費税課税 Japan Consumption Tax on Overseas E-Books
[6月29日 日本経済新聞朝刊より引用]
財務省は、海外から電子書籍や広告などを日本向けに配信するサービスに対して、消費税を課す方針を固めた。
早ければ、消費税率が8%に上がる2014年4月から、課税が始まる。
ただネット取引は実態の把握が難しく、とくに海外事業者が日本企業を通さず、直接日本の消費者に電子書籍や音楽を配信する場合、さらにその把握が難しくなる。
日本に拠点のない海外企業が納税する場合は、申告書の提出などを担当する「納税管理人」を届け出る義務があるが、より確実な納税を促すために、海外企業に登録を義務付けるなどの対策が検討されている。


いくつかのケースでは、消費税の納税額を計算する方法について、事前に特定の計算方法を税務署に届け出ることにより、消費税の納税額が大きく減少することもあります。
事前に専門家に相談し、有利な計算方法を選択されることをお勧めします。
みやこ会計でも、外国法人の「納税管理人」として、日本における消費税の計算方法の選択に係るアドバイス、申告・納税をお手伝いしております。


[Quote from Nikkei Newspaper on June 29]
The Japan Ministry of Finance decided to impose consumption tax on the income earned from delivery of electronic books and advertising from overseas.
It will be applied from April 2014 at the earliest, where consumption tax rate will rise to 8% from 5%.
It is difficult for tax officers to track down the income earned on e-commerce sites, particularly when foreign companies deliver e-books and music directly to Japanese consumers without passing through Japanese companies.
Foreign companies, having no established bases in Japan, have been required to appoint a Japanese resident "tax agent" to handle their tax filing in Japan. For further encouragement of their tax payment, the Ministry is considering to introduce obligatory registration systems for such foreign companies.

In some cases, the amount of consumption tax payable could be significantly decreased, if a favorable method to calculate the amount payable is preliminary applied to a tax office.
I would recommend early consultation with a Japanese tax expert for applying the best method.
MIYAKO & CO. also has been providing such an advisory service for applying the best method, tax filing and payment in Japan as a "tax agent" of foreign companies.

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